Il progetto BEPS si inserisce nell’ambito di azioni per contrastare le politiche di pianificazione fiscale aggressiva e per evitare lo spostamento di base imponibile dai Paesi ad alta fiscalità verso altri con pressione fiscale bassa o nulla da parte delle imprese multinazionali, puntando a stabilire regole uniche e trasparenti condivise a livello internazionale.
Le 15 azioni sviluppate nel contesto del progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) dell’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) / G20, forniscono ai governi strumenti nazionali e internazionali per affrontare l’elusione fiscale , assicurando che i profitti siano tassati laddove vengono svolte attività economiche che generano i profitti e dove viene creato valore.
Per BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) s’intende quell’insieme di strategie poste in essere da alcune imprese per sfruttare disallineamenti normativi al fine di:
- spostare artificialmente profitti verso giurisdizioni con tassazione bassa o inesistente (profit shifting)
- abbattere la base imponibile attraverso pratiche elusive (base erosion)
Il progetto BEPS risponde alla necessità di:
- assicurare che i profitti vengano tassati dove avviene l’attività economica
- ripristinare la fiducia dei contribuenti nell’equità dei sistemi fiscali
- permettere a tutte le imprese di operare nelle stesse condizioni
- fornire ai governi strumenti per l’efficienza delle politiche fiscali nazionali
- limitare il rischio che alcuni paesi adottino misure unilaterali che possano indebolire i principi della fiscalità internazionale
Le 15 azioni sono:
- Economia digitale
- Hybrid Mismatch Arrangements
- Regolamentazione Controllate Estere
- Deduzione degli interessi
- Pratiche fiscali dannose
- Clausole antiabuso
- Stabile organizzazione
- Transfer Pricing Beni immateriali
- Transfer Pricing Allocazione dei rischi
- Transfer Pricing Transazioni ad alto rischio erosione
- Misura e monitoraggio BEPS
- Regole di Disclosure
- Documentazione Transfer Pricing
- Risoluzione delle controversie
- Strumento multilaterale
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